При выдаче аванса на командировочные расходы в валюте (предварительно деньги сняты с валютного счета представительства) какая валюта указывается в расходных (приходных) кассовых ордерах? в документах нужно указывать, что сумма получена в долларах (евро и т.Д.)? Каков порядок ведения кассовой книги при отсутствии ежедневных операций по кассе? предусмотрено ли наличие пустых страниц с указанием предыдущего остатка и нулевого оборота за день или можно заполнять книгу только в случае реального движения средств по кассе?

порядок ведения кассовых операций в российской федерации утвержден решением совета директоров банка россии от 22.09.93 г. n 40. Он регламентирует кассовые операции только с наличными денежными средствами в рублях.

В целях учета операций с наличной иностранной валютой, осуществляемых через кассу при расчетах с командируемыми лицами, организация может отражать операции по выдаче и приему наличной иностранной валюты, полученной со счета в банке для оплаты командировочных расходов, в соответствии с положением банка россии от 25.06.97 г. n 62 (с изм. И доп. От 20.08.02 г.) "О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов" по аналогии с порядком учета рублевых кассовых операций в кассовой книге. Учет кассовых операций с наличной иностранной валютой осуществляется отдельно от учета рублевых кассовых операций, т.Е. В отдельной кассовой книге.

Постановлением госкомстата россии от 1.08.01 г. n 55 "об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации n ао-1 "авансовый отчет" утверждена форма авансового отчета, в которой предусмотрено отражение расходов по расчетам с подотчетными лицами по загранкомандировкам в рублях и иностранной валюте. Ранее не предусматривалось заполнение строк в иностранной валюте.

По нашему мнению, в расходный и приходный кассовые ордера следует вписывать ту иностранную валюту, которая получена в банке для выдачи командировочных расходов.

В соответствии с п. 24 порядка ведения кассовых операций в российской федерации записи в кассовой книге производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.

Таким образом, кассовую книгу следует заполнять только в случае реального движения средств по кассе.

Ю. Кольцов.

Ооо "ювк аудит".

Авансовый платеж при поставке товара на экспорт.

Условиями договора поставки товара на экспорт предусмотрена предоплата. Деньги на валютный счет поступили 10 сентября, отгрузка товара по гтд произошла 8 сентября, пакет документов (согласно ст. 165 нк рф) был собран 10 октября 2002 г., В гни они переданы через 3 месяца после отгрузки по гтд. Надо ли начислять авансовый платеж? если да, то за какие месяцы и когда его можно зачесть? что отражается в книге продаж, ведь для целей бухгалтерского учета аванса нет?

существенным моментом в данном случае является условие перехода права собственности на товары (работы, услуги) по договору. Если договором предусмотрен переход права собственности до момента оплаты, то аванса не возникает. Если же переход права собственности по договору - после момента оплаты, то оплата является авансом. Если право собственности на товар перешло 8 сентября, а деньги поступили на счет 10 сентября 2002 г. (После отгрузки), то аванс не начисляется.

Документы (их копии), предусмотренные ст. 165 нк рф, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров (работ, услуг) представляются налогоплательщиками в срок не позднее 180 дней с даты оформления региональными таможенными органами грузовой таможенной декларации на вывоз товаров в таможенном режиме экспорта.

Таким образом, даже если документы, необходимые для подтверждения экспорта, собраны через 3 месяца после отгрузки по гтд (что не превышает 180 дней), то моментом отражения экспорта в книге продаж является дата сдачи в налоговые органы пакета документов, предусмотренных ст. 165 нк рф.

Г. Богданова, о. Ященко.

Зао "аудиторская фирма "критерий-аудит". //Источник информации: финансовая газета (регионал.) //Дата источника: 27.02.2003