Часть 3.

Раздел 4. Финансы организаций: менеджмент и анализ.

Тема 1. Финансы и финансовый механизм организации.

Финансовая система современной российской экономики.

Финансовая концепция коммерческой организации.

Финансовые ресурсы организации различных организационно-правовых форм.

Формы и виды финансирования предприятий: собственный и заемный капитал.

Формы доступа организации к финансовым рынкам.

Финансовый механизм управления организацией и его элементы.

Особенности организации и управления финансами в различных правовых формах организаций. Финансовые цели различных видов организаций.

Корпоративное управление.

Коммерческая и финансовая среда, в которой работает организация. Конкуренция, монополия и олигополия.

Финансовые взаимоотношения организаций с бюджетами, внебюджетными фондами, банками и страховыми организациями.

Тема 2. Сущность и организация финансового менеджмента в организации.

Финансовый менеджмент: содержание, цели и функции.

Современные концепции финансового менеджмента, связь финансового менеджмента с бухгалтерским учетом и отчетностью организации.

Роль финансового менеджмента в повышении эффективности использования ресурсов в организации. Финансовые рычаги воздействия на этот процесс.

Система управления финансовой деятельностью.

Управление капиталом и определение цены капитала. Концепция сохранения стоимости капитала.

Управление долгосрочными обязательствами.

Управление краткосрочными обязательствами.

Управление денежным оборотом.

Учет временной ценности денег в финансовом управлении.

Управление инвестициями и критерии эффективности инвестиционных решений. Основы инвестиционного анализа.

Управление финансовыми рисками. Классификация финансовых рисков.

Финансовый менеджмент во внешнеэкономической деятельности организаций.

Информационные технологии в управлении финансами.

Тема 3. Финансовый анализ и его методы в управлении организацией.

Научные основы экономического анализа: цель, содержание, предмет и объекты анализа.

Экономический анализ как база обоснования и принятия управленческих решений.

Классификация видов экономического анализа и их роль в управлении организацией.

Пользователи аналитической экономической информации как субъекты анализа.

Характеристика финансового, управленческого и производственного анализа, их взаимосвязь и роль в принятии управленческих решений.

Особенности в назначении и проведении финансового (внешнего) и управленческого (внутрихозяйственного) анализа.

Финансовая отчетность организации как информационная база финансового анализа.

Цели и этапы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Стандартные приемы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности: анализ абсолютных показателей отчетности; горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный анализ.

Общая характеристика экономико-математических методов, применяемых в анализе хозяйственной деятельности.

Традиционные методы экономической статистики: средних и относительных величин (коэффициентов), группировки, графический, индексный, элементарные методы обработки рядов динамики.

Экономико-математическое моделирование как основа проведения многофакторного анализа.

Методы экономического многофакторного анализа: индексный, цепные подстановки, интегральный метод.

Интерпретация и профессиональное суждение о результатах финансового анализа для целей управления.

Раскрытие аналитической информации в пояснениях к публичной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Место и роль финансового анализа в аудиторской деятельности: аналитические процедуры в аудите, анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 4. Финансовое планирование и анализ выполнения планов.

Система формирования экономических показателей как база комплексного планирования и анализа.

Место и задачи финансового анализа в системе бизнес-планирования.

Методы расчета, планирования и прогнозирования основных финансовых показателей деятельности предприятий.

Процесс бюджетирования и роль системы бюджетов для прогнозирования и составления обоснованных бизнес-планов.

Сметное планирование как основа сбалансированности финансовых показателей.

Смета объема продаж продукции и ее мониторинг.

Смета себестоимости продаж продукции и ее мониторинг.

Смета расходов периода и ее мониторинг.

Смета финансовых результатов и ее мониторинг.

Методы расчета потребности в оборотных средствах и краткосрочных источниках финансирования.

Тема 5. Маркетинговый анализ и управление продажей товаров.

Показатели, характеризующие объем производства и продаж; методика их расчета.

Источники маркетинговой информации. Особенности анализа сегментов и секторов рынка.

Методы маркетингового анализа и обоснование объема продаж. Анализ системы формирования спроса и стимулирования сбыта.

Факторы формирования выручки от продаж.

Система цен на продукцию. Анализ уровня цен товара. Методы аналитического обоснования цен.

Анализ эффективности рекламы.

Анализ и оценка влияния на объем продукции использования производственных и финансовых ресурсов.

Анализ влияния объема продаж продукции на изменение прибыли от продаж.

Тема 6. Себестоимость продаж: расчет, анализ и оценка.

Показатели расходов по обычным видам деятельности, себестоимости продаж и расходов периода; методика их расчета.

Факторный анализ себестоимости продаж: ограниченной и полной.

Расчет и оценка влияния на себестоимость продаж использования труда, материалов и основных производственных средств.

Анализ и оценка влияния себестоимости на величину прибыли от продаж.

Анализ поведения затрат и взаимосвязи себестоимости, объема продаж и прибыли.

Расчет маржинального дохода, порога рентабельности продаж и запаса финансовой прочности.

Операционный рычаг и оценка эффекта операционного рычага.

Тема 7. Финансовые результаты: расчет, анализ и оценка.

Состав доходов и расходов как экономической базы формирования финансовых результатов. Признание доходов и расходов и их аналитическая оценка.

Прибыль как показатель эффективности хозяйственной деятельности и источник приращения капитала организации.

Формирование показателей доходов и прибыли.

Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках.

Факторы, влияющие на формирование прибылей и убытков.

Оценка влияния инфляции на финансовые результаты.

Факторный анализ прибыли от продаж и его влияние на управление прибылью.

Факторный анализ прибыли до налогообложения.

Факторный анализ прибыли от обычной деятельности (прибыли после налогообложения).

Факторный анализ чистой (нераспределенной) прибыли отчетного периода.

Анализ "качества" прибыли. Влияние учета затрат и других факторов на прибыль.

Анализ использования чистой (нераспределенной) прибыли собственниками.

Анализ и оценка дивидендного дохода на одну акцию.

Расчет и факторный анализ рентабельности продаж и затрат.

Тема 8. Внеоборотные активы: расчет,

анализ и оценка показателей.

Анализ состава, структуры и динамики внеоборотных активов.

Основные средства организации: анализ их поступления и выбытия, технического состояния, морального и физического износа.

Расчет и оценка показателей использования основных средств.

Анализ состава и структуры нематериальных активов.

Анализ и оценка состояния и движения незавершенного строительства.

Анализ состава, структуры и динамики доходных вложений в материальные ценности.

Анализ состава, динамики и оценки эффективности долгосрочных финансовых вложений.

Основы управления инвестициями. Управление портфелями инвестиций.

Влияние налогообложения и инфляции на инвестиционные решения.

Система показателей анализа и оценки эффективности инвестиций.

Тема 9. Оборотные активы: расчет,

анализ и оценка показателей.

Оборотный капитал организации: характеристика кругооборота и оборота, анализ структуры оборотного капитала. Значение эффективного управления оборотными активами для работы организации.

Источники формирования оборотных активов. Анализ эффективности привлечения заемных средств.

Расчет и оценка величины собственных оборотных средств и чистых оборотных активов.

Расчет и оценка обеспеченности организации собственными оборотными средствами.

Система показателей оборачиваемости оборотных активов. Порядок их расчета и оценка динамики.

Расчет и оценка показателей оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.

Показатели оценки эффективности использования оборотных активов: порядок расчета и оценки динамики.

Безналичный и наличный денежный обороты. Анализ денежного оборота.

Порядок очередности платежей с расчетного и других счетов организации.

Преимущества и недостатки различных методов расчетов с поставщиками и покупателями, опасности торговли в кредит.

Процедуры пересчета дебиторской задолженности в кредит, контроль за использованием кредита в организации, факторинг.

Смета движения денежных средств.

Анализ отчета о движении денежных средств. Прямой и косвенный методы составления отчета о денежных потоках.

Пути ускорения денежного оборота и повышения его эффективности.

Тема 10. Рентабельность активов и собственного капитала: расчет, анализ и оценка.

Рентабельность активов и собственного капитала как показатели оценки эффективности хозяйственной деятельности организации.

Система показателей оценки рентабельности активов и собственного капитала и порядок их расчета.

Моделирование показателей рентабельности активов как база проведения многофакторного анализа.

Основные факторы и пути повышения рентабельности активов.

Методы анализа двухфакторной мультипликативной модели рентабельности активов (рентабельность продаж и деловая активность).

Рентабельность продаж и направления ее роста.

Показатели деловой активности (капиталоотдачи) и пути их улучшения.

Методы анализа трехфакторной мультипликативной модели рентабельности активов (рентабельность продаж, фондоемкость продукции по основному капиталу, коэффициент закрепления оборотных активов на 1 руб. Продукции).

Взаимосвязь экономической (рентабельность активов) и финансовой (рентабельность собственного капитала) рентабельности. Эффект финансового рычага (леверидж).

Тема 11. Финансовое состояние: анализ и оценка.

Сущность и факторы финансового состояния организации. Задачи управления финансовым состоянием и платежеспособностью.

Анализ состава, структуры и динамики активов организации.

Анализ состава, структуры и динамики источников формирования активов. Характер и назначение собственных средств.

Соотношение собственного капитала и обязательств по данным бухгалтерского баланса и выводы для управления капиталом.

Анализ финансового состояния по абсолютным данным бухгалтерского баланса.

Методика анализа финансового состояния с использованием финансовых коэффициентов.

Финансовые коэффициенты рентабельности активов и собственного капитала как инструменты оценки финансового состояния организации.

Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости.

Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности баланса.

Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности. Анализ баланса платежеспособности. Методы обеспечения платежеспособности организации.

Оценка степени финансового состояния организации на основе группировки активов по уровню их ликвидности и группировки обязательств по срочности их оплаты.

Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной.

Смета активов и пассивов как основа прогнозного анализа финансового состояния.

Анализ и оценка кредитоспособности организации.

Тема 12. Особенности анализа в условиях финансовой несостоятельности и банкротства.

Основы антикризисного управления.

Показатели и факторы неплатежеспособности (финансовой несостоятельности) организации.

Особенности методики финансового анализа неплатежеспособных организаций.

Установление связи неплатежеспособности организации с задолженностью государства перед ним.

Порядок проведения мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности.

Аналитическая диагностика вероятности банкротства организации.

Основы антикризисного управления.

Банкротство коммерческой организации и его последствия.

Анализ и оценка действий должника, совершаемых им до признания его несостоятельным (банкротом).

Оценка активов банкрота и размеров его долга.

Анализ результатов ликвидации коммерческой организации, ликвидационных балансов и отчетности ликвидационных комиссий.

Тема 13. Методы комплексного финансового анализа и оценки эффективности бизнеса.

Анализ факторов, показателей и конечных результатов использования производственных и финансовых ресурсов.

Основные критерии оценки результатов работы организаций. Оценка возможностей развития производства.

Методы комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности организаций. Особенности анализа эффективности в разных сегментах бизнеса.

Методы рейтинговой оценки финансового состояния организаций.

Раздел 5. Аудит.

Тема 1. Сущность аудита, его содержание, цели и задачи.

Сущность аудита и его экономическая обусловленность.

Цели, задачи и принципы аудита.

Связь аудита с другими формами экономического контроля.

Виды аудита и сопутствующих аудиту услуг. Обязательный аудит.

Независимость аудита.

Этика аудитора.

Тема 2. Регулирование аудиторской деятельности.

Правовые основы аудиторской деятельности. Роль и значение федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельности, совета по аудиторской деятельности при федеральном органе, аккредитованных профессиональных аудиторских объединений.

Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов при осуществлении аудиторской проверки.

Права и обязанности аудируемых лиц при осуществлении аудиторской проверки.

Ответственность аудиторов и аудиторских организаций. Страхование ответственности. Аудиторская тайна. Заведомо ложное аудиторское заключение.

Подготовка и аттестация аудиторов. Лицензирование аудиторской деятельности.

Аудиторские стандарты. Международные стандарты аудита (мса). Мса во взаимосвязи с внедрением мсфо. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности. Правила (стандарты) профессиональных аудиторских объединений. Стандарты аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.

Организационно-правовые формы аудиторских организаций. Особенности организации внешнего и внутреннего аудита.

Организация внешнего контроля качества аудита. Внутрифирменный контроль качества.

Тема 3. Организация подготовки аудиторской проверки.

Отбор клиентов аудиторскими организациями.

Выбор аудиторских организаций экономическими субъектами.

Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита.

Понимание деятельности экономического субъекта.

Договор в аудиторской деятельности.

Оценка стоимости аудиторских услуг.

Тема 4. Планирование аудиторской проверки.

Планирование аудита.

Существенность в аудите. Методы определения уровня существенности. Взаимосвязь существенности и аудиторского риска.

Аудиторский риск. Виды риска.

Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита.

Тема 5. Общие методические подходы к аудиторской проверке.

Аудиторская программа.

Аудиторская выборка. Оценка результатов аудиторской выборки. Репрезентативность выборки.

Аудиторские доказательства. Виды. Источники. Оценка доказательств.

Методы аудиторской проверки.

Аудиторские процедуры.

Документирование аудита. Постоянный и текущий файл рабочих документов.

Искажения бухгалтерской отчетности, их виды и факторы, влияющие на степень риска их появления.

Аудит в условиях компьютерной обработки данных.

Тема 6. Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита.

Общение с руководством экономического субъекта.

Разъяснения, предоставляемые руководством проверяемого экономического субъекта.

Использование работы эксперта. Порядок его работы. Использование результатов.

Операции со связанными сторонами в ходе аудита (аффилированные лица).

Изучение и использование результатов внутреннего аудита.

Использование работы другой аудиторской организации.

Тема 7. Специальные аспекты аудиторской проверки.

Первичный контроль начальных и сравнительных показателей бухгалтерской отчетности.

Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита.

Проверка прогнозной финансовой отчетности.

Проверка оценочных значений в бухгалтерском учете.

Прочая информация в документах, содержащих проаудированную бухгалтерскую отчетность.

Тема 8. Некоторые процедуры на заключительной стадии аудита.

Оценка способности экономического субъекта продолжать свою деятельность (допущение непрерывности деятельности).

Дата подписания аудиторского заключения и отражение в нем событий, произошедших после даты составления и представления бухгалтерской отчетности.

Оценка результатов аудиторской проверки и обобщение полученной информации.

Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудиторской проверки. Требования к оформлению, порядок представления.

Тема 9. Аудиторское заключение.

Основные элементы аудиторского заключения.

Модифицированное аудиторское заключение.

Тема 10. Проверка учредительных документов и формирования уставного капитала при проведении аудита.

Проверка юридического статуса экономического субъекта и права его функционирования. Состав проверяемых документов: устав организации, учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации и регистрации в органах статистики, налоговых органах, внебюджетных фондах, протоколы собраний, документы приватизации, патенты для субъектов малого предпринимательства, договоры банковских счетов и вкладов, проспекты эмиссии, приказы, распоряжения, внутренние положения и др.

Проверка формирования уставного капитала, его структуры. Проверка правильности оформления изменений уставного капитала, анализ его обоснованности.

Особенности проверки складочного капитала, паевого фонда.

Проверка наличия государственной регистрации и лицензирования отдельных видов деятельности.

Обобщение выявленных замечаний по результатам проверки учредительных документов, формирования уставного капитала и законности осуществления отдельных видов деятельности. Рабочие документы аудитора.

Тема 11. Проверка организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия при проведении аудита.

Цели проверки и источники информации.

Нормативная база. Регулирование организации бухгалтерского учета на предприятиях.

План и программа проверки.

Методика аудиторской проверки постановки бухгалтерского учета.

Оценка организационной системы бухгалтерского учета.

Оценка формы бухгалтерского учета и ее соответствия условиям организации и управления предприятием.

Проверка системы документации и документооборота.

Проверка автоматизации бухгалтерского учета.

Анализ и оценка учетной политики организации.

Типичные ошибки и нарушения организации бухгалтерского учета в организации.

Обобщение результатов проверки. Рабочие документы аудитора.

Тема 12. Проверка кассовых операций при проведении аудита.

Цели проверки и источники информации.

Нормативная база.

План и программа проверки.

Методы проверки.

Типичные ошибки и нарушения в учете кассовых операций.

Обобщение результатов проверки. Рабочие документы аудитора.

Тема 13. Проверка расчетного, валютного и других счетов в банках при проведении аудита.

Цели проверки и источники информации.

Нормативная база.

План и программа проверки.

Методы проверки.

Типичные ошибки и нарушения.

Обобщение результатов проверки. Рабочие документы аудитора.

Тема 14. Проверка финансовых вложений при проведении аудита.

Цели проверки и источники информации.

Нормативное регулирование финансовых вложений и операций с ценными бумагами.

План и программа проверки.

Методы проверки.

Проверка капитальных вложений и оценки вводимых в действие объектов основных средств, земельных участков, объектов природопользования и нематериальных активов.

Типичные ошибки и нарушения в учете финансовых вложений.

Обобщение результатов проверки. Рабочие документы аудитора. //Источник информации: финансовая газета (междунар.) //Дата источника: 19.06.2003