"Известия" подготовили рейтинг аудиторско-консультационных компаний по итогам 2002 года.

Алексей савин.

Несколько лет подряд рынок аудита-консалтинга оказывается одной из самых быстрорастущих сфер отечественного бизнеса. По данным исследования, проведенного "известиями", совокупная выручка крупнейших российских фирм в 2002 г. Выросла более чем на 52,4% по сравнению с 2001 г. Даже с учетом 15%-ной инфляции темпы роста отечественного аудита-консалтинга на порядок превосходят рост ввп, составивший в 2002 году, по данным госкомстата, 4,3%.

В очередной (пятнадцатый) раз газета "известия" публикует результаты исследования количественных и качественных показателей рынка аудиторских услуг. За прошедшие годы число фирм, готовых представлять сведения об основных результатах своей деятельности, выросло на порядок: если в первых списках число участников постепенно приближалось к двум десяткам, то сегодня это полторы-две сотни аудиторско-консультационных фирм.

Цена доверия.

Растущая популярность "списка крупнейших" как среди самих участников рынка, так и со стороны потребителей их услуг привела к определенным "болезням роста" - крайне острой стала проблема достоверности сведений, содержащихся в публикациях. Напомним: все публикуемые нами сведения готовятся и заверяются самими аудиторско-консультационными фирмами, которые и несут ответственность за предоставляемую информацию. Однако целый ряд данных не может не вызывать вопросов и сомнений, и в первую очередь у самих участников рынка. Вот главные вопросы: появление названий компаний, состоящих из имен нескольких самостоятельных фирм; большая выручка у фирм, чье присутствие не ощущается ведущими участниками рынка; появление в списке фирм, для которых аудиторские услуги не являются основным бизнесом. Кроме того, отмечается поразительная эффективность и темпы роста некоторых фирм. Также цена услуг некоторых компаний сильно отличается от среднерыночной расчетной стоимости часа работы аудитора. Очевидного решения проблемы достоверности сведений не существует. Многое, если не все, будет зависеть от роста деловой культуры и цивилизованности самого аудиторского сообщества. Возможно, в недалеком будущем сами участники рынка осознают, что они более других заинтересованы в безусловном доверии к сведениям, заверенным аудиторской печатью.

Центростремительная сила.

Концентрация бизнеса в столице, как всегда, находит свое отражение и в "географии" списка крупнейших аудиторско-консалтинговых фирм. Более половины рейтинга - москвичи. Столичные фирмы преобладают и среди лидеров списка - в первой тридцатке оказалось лишь несколько "иногородних" фирм. На центральный округ россии приходится и 75-80 % выручки фирм - участников рейтинга. Еще около 10% приходится на северо-западный округ, представленный в основном аудиторами санкт-петербурга.

Среди других округов более всего компаний представлено приволжским округом (17 фирм и 3,1% выручки), далее следуют уральский (12 фирм и 2,3% выручки), южный (10 фирм и 1,2% выручки), сибирский (7 фирм и 2,8% выручки) округа. На дальний восток приходится соответственно 4 фирмы и 0,3% выручки.

"Полтинник" в час.

Среди сведений, присланных компаниями, - значения выручки, численность специалистов и общий фонд рабочего времени. Из мировой практики известно, что хорошим показателем считается, если в среднем 60% годового фонда рабочего времени специалиста оплачивается клиентом. А средняя загрузка специалистов в 50% от общего фонда рабочего времени признается нормальной. Кроме того, из фонда рабочего времени необходимо вычесть объективные потери рабочего времени: отпуска, болезни и т.Д.

На основе этих соображений мы провели расчеты стоимости одного часа работы отечественных аудиторов и консультантов в 2001 и 2002 гг. Рост часовых ставок достаточно заметен. Это может свидетельствовать о том, что российский бизнес становится все более зрелым и цена перестает быть решающим фактором выбора делового партнера в сфере аудита-консалтинга. Ключевым вопросом становится соотношение цены и качества услуг.

Средняя расчетная величина стоимости часа работы 10-20 крупнейших фирм составила более $50. При этом часовая стоимость для московских фирм, входящих в первую двадцатку, составляет около $60. Однако разброс цифр по отдельным фирмам, полученный в результате расчетов, по-прежнему велик - от $20 до $100 в час.

Равные доли.

В последние годы отмечался постепенный рост доли выручки от консалтинга, особенно у фирм - лидеров списка. Но в 2001-2002 гг. Этот процесс прекратился. В настоящее время у крупнейших аудиторско-консалтинговых фирм доли выручки от аудита и консалтинга примерно равны (таблица 1). Структура выручки от различных видов услуг по всем крупнейшим фирмам также демонстрирует в последние годы завидное постоянство. На общий аудит приходится 43% выручки, прочие виды аудита дают лишь 4%, юридический и налоговый консалтинг обеспечивают 20% суммарной выручки, а финансовый и управленческий консалтинг - 15%.

Всем миром.

Официальные данные о деятельности иностранных фирм в россии по-прежнему отсутствуют. Но есть сведения о деятельности международных ассоциаций аудиторских фирм, в состав которых входят российские фирмы. Они и предоставили свои данные, на основе которых составлен список (таблица 2), отражающий масштабы деятельности международных аудиторско-консультационных организаций на отечественном рынке. Кроме большой четверки, в россии в настоящее время отмечается деятельность двух десятков международных аудиторско-консультационных организаций.

* * *.

ТАблица 1. Лидеры рынка по видам услуг. --------------------------------------------------------------------------- | n | - | Выручка, | доля в общей | | п/п | название компании | тыс. Руб. | Выручке | | - | - | фирмы, % | - | |-----|----------------------------------------|-----------|--------------| | - | общий аудит | - | - | | 1 | бдо юникон руф | 265 303,0 | 36,1 | | 2 | росэкспертиза | 258 042,0 | 55,9 | | 3 | фбк (pkf) | 145 914,8 | 30,0 | | 4 | рсм-топ-аудит | 94 922,5 | 29,8 | | 5 | русаудит дорнхоф, евсеев и партнеры | 83 969,1 | 52,8 | | 6 | финэкспертиза | 78 225,0 | 35,0 | | 7 | газаудит | 76 461,0 | 70,4 | | 8 | гориславцев и ко | 76 001,1 | 31,5 | | 9 | аудитинформ | 65 088,0 | 80,3 | | 10 | марка аудит | 63 641,7 | 47,5 | | - | банковский аудит | - | - | | 1 | бдо юникон руф | 35 105,0 | 4,8 | | 2 | фбк (pkf) | 30 155,7 | 6,2 | | 3 | мурис роулэнд интернэшнл снг | - | - | | - | (санкт-петербург) | 16 751,0 | 13,7 | | 4 | аудит-центр (екатеринбург) | 12 266,0 | 78,1 | | 5 | финэкспертиза | 10 028,0 | 4,5 | | 6 | марка аудит | 9 378,8 | 7,0 | | 7 | интерком-аудит | 7 624,4 | 16,0 | | 8 | росэкспертиза | 7 486,0 | 1,6 | | 9 | мкпцн | 5 962,9 | 4,2 | | 10 | арни | 5 341,0 | 10,2 | | - | аудит страховщиков | - | - | | 1 | мариллион | 19 130,5 | 49,7 | | 2 | бдо юникон руф | 8 642,0 | 1,2 | | 3 | арни | 6 829,0 | 12,8 | | 4 | финэскорт | 4 572,7 | 5,9 | | 5 | росэкспертиза | 3 154,0 | 0,7 | | 6 | финэкспертиза | 2 458,0 | 1,1 | | 7 | аудитинформ | 1 460,0 | 2,0 | | 8 | мкпцн | 1 040,3 | 0,7 | | 9 | интерком-аудит | 734,1 | 1,0 | | 10 | рсм-топ-аудит | 626,9 | 0,2 | | - | аудит бирж, внебюджетных фондов | - | - | | - | и инвестиционных институтов | - | - | | 1 | марка аудит | 14 068,2 | 10,5 | | 2 | бдо юникон руф | 9 296,0 | 1,3 | | 3 | фбк (pkf) | 8 754,9 | 1,8 | | 4 | пачоли | 6 980,0 | 12,0 | | 5 | арни | 5 341,0 | 10,0 | | 6 | росэкспертиза | 3 522,0 | 0,8 | | 7 | финэкспертиза | 3 382,0 | 1,5 | | 8 | русаудит дорнхоф, евсеев и партнеры | 2 956,0 | 0,0 | | 9 | мариллион | 2 824,6 | 7,3 | | 10 | гориславцев и ко | 2 171,5 | 0,9 | | - | финансовый и управленческий консалтинг | - | - | | 1 | бдо юникон руф | 116 049,0 | 15,8 | | 2 | фбк (pkf) | 95 817,4 | 19,7 | | 3 | рсм-топ-аудит | 73 137,1 | 23,0 | | 4 | гориславцев и ко | 69 245,5 | 28,7 | | 5 | росэкспертиза | 54 985,0 | 11,9 | | 6 | развитие бизнес-систем | 54 203,0 | 52,5 | | 7 | институт проблем предпринимательства | - | - | | - | (санкт-петербург) | 49 265,1 | 26,8 | | 8 | инэк | 39 053,3 | 38,4 | | 9 | современные бизнес-технологии | 37 506,0 | 39,3 | | 10 | аюдар | 25 879,0 | 55,0 | | - | юридический и налоговый консалтинг | - | - | | 1 | фбк (pkf) | 142 023,7 | 29,2 | | 2 | рсм-топ-аудит | 113 447,1 | 35,6 | | 3 | финэкспертиза | 86 494,0 | 38,7 | | 4 | экфард (новосибирск) | 78 663,0 | 60,8 | | 5 | бдо юникон руф | 65 077,0 | 8,9 | | 6 | мкпцн | 50 074,4 | 35,0 | | 7 | гориславцев и ко | 41 981,6 | 17,4 | | 8 | институт проблем предпринимательства | - | - | | - | (санкт-петербург) | 32 637,4 | 17,70 | | 9 | русаудит дорнхоф, евсеев и партнеры | 30 810,9 | 19,4 | | 10 | райтон аудит | 24 954,0 | 56,0 | | - | информационные услуги | - | - | | 1 | бдо юникон руф | 135 219,0 | 18,4 | | 2 | что делать консалт | 61 487,0 | 36,5 | | 3 | инэк | 41 807,7 | 41,0 | | 4 | институт проблем предпринимательства | - | - | | - | (санкт-петербург) | 28 141,0 | 15,3 | | 5 | аудит-консалтинг (pkf) казань | 22 300,0 | 52,4 | | 6 | росэкспертиза | 16 934,0 | 3,7 | | 7 | гориславцев и ко | 13 993,8 | 5,8 | | 8 | совтекс | 11 475,0 | 19,0 | | 9 | мкд (pkf) санкт-петербург | 10 491,7 | 10,2 | | 10 | современные бизнес-технологии | 10 184,0 | 10,7 | | - | оценочная деятельность | - | - | | 1 | бдо юникон руф | 100 366,0 | 13,7 | | 2 | росэкспертиза | 97 378,0 | 21,1 | | 3 | фбк (pkf) | 53 502,1 | 11,0 | | 4 | гориславцев и ко | 30 883,0 | 12,8 | | 5 | 2к аудит - деловые консультации | 27 168,7 | 28,8 | | 6 | рсм-топ-аудит | 26 367,8 | 8,3 | | 7 | св-аудит | 21 740,0 | 21,0 | | 8 | пачоли | 17 698,0 | 29,0 | | 9 | марка аудит | 17 417,7 | 13,0 | | 10 | аудит и консалтинг (казань) | 17 003,0 | 35,0 | | - | бухгалтерские услуги | - | - | | 1 | что делать консалт | 25 834,0 | 15,3 | | 2 | цба | 14 417,0 | 30,3 | | 3 | развитие бизнес-систем | 13 387,0 | 12,9 | | 4 | мкпцн | 11 692,0 | 8,2 | | 5 | аюдар | 10 923,4 | 23,0 | | 6 | мурис роулэнд интернэшнл снг | - | - | | - | (санкт-петербург) | 8 496,0 | 7,0 | | 7 | скотт, риггс и флетчер | 7 838,6 | 10,7 | | 8 | гориславцев и ко | 6 996,9 | 2,9 | | 9 | жанетта-консалтинг (тюмень) | 6 328,0 | 38,0 | | 10 | арни | 5 236,0 | 9,8 | ---------------------------------------------------------------------------

источник: "известия".

* * *.

КРупнейшие российские аудиторско-консультационные фирмы.

Число

числен- числен- выручка число органи- темпы

ность ность на одного дочер- заций, роста

выручка сотруд- специа- сотруд- них пред- где выручка выручки n п/п название фирмы за 2002 г., Ников листов ника приятий, фирма за 2001 г., 2001 г.

Тыс. Руб. В 2002 г., В 2002г,в 2002 г., Предста- является тыс. Руб. К 2002 г.,

Чел. Чел. Тыс. Руб. Вительств, офици- %

филиалов альным

аудитором 1(1)* бдо юникон руф 735 058,0 861 560 853,7 19 473 569 202,0 29,1 2(3) фбк (pkf) 486 382,6 391 253 1243,9 3 160 261 121,8 86,3 3(2) росэкспертиза 461 362,0 373 262 1236,9 9 н.Д. 304 095,0 51,7 4(4) рсм-топ-аудит 317 712,7 348 259 913,0 8 210 212 576,4 49,5 5(5) гориславцев и ко 241 273,4 356 238 677,7 44 204 197 148,3 22,4 6(21) финэкспертиза 223 498,0 250 140 894,0 7 138 49 757,0 349,2 7(12) институт проблем

предпринимательства

(санкт-петербург) 183 927,8 321 272 573,0 23 134 94 021,7 95,6 8(6) что делать консалт 168 567,0 333 241 506,2 7 90 133 406,0 26,4 9(8) русаудит дорнхоф,

евсеев и партнеры 159 000,7 182 115 873,6 8 200 118 555,2 34,1 10(10) мкпцн 143 246,5 276 176 519,0 16 161 103 535,1 38,4 11(13) марка аудит 133 982,5 63 80 2126,7 2 43 87 533,0 53,1 12(7) экфард (новосибирск) 129 417,0 117 86 1106,1 1 15 120 543,0 7,4 13(9) мурис роулэнд интернэшнл

снг (санкт-петербург) 121 809,4 325 213 374,8 11 598 107 574,6 13,2 14(18) газаудит 108 581,0 176 155 616,9 20 209 52 335,0 107,5 15(25) св-аудит 103 522,0 108 75 958,5 3 215 41 430,0 149,9 16(56) развитие бизнес-систем 103 281,0 169 95 611,1 1 28 11 381,0 807,5 17(14) мкд (pkf) санкт-петербург102 807,8 194 173 529,9 нет 127 64 890,6 58,4 18(17) инэк 101 620,0 104 5 977,1 5 4 57 047,0 78,1 19(11) современные

бизнес-технологии 95 381,0 139 88 686,2 нет 62 96 167,0 -0,8 20(15) 2к аудит -

деловые консультации 94 090,9 112 75 840,1 15 95 58 175,9 61,7 21(16) экфи 93 044,9 273 191 340,8 17 218 57 627,2 61,5 22(19) финэскорт 77 115,8 123 66 627,0 12 45 52 138,4 47,9 23(20) скотт, риггс и флетчер 73 482,4 151 130 486,6 нет 22 51 796,2 41,9 24(22) аудитинформ 70 818,0 165 115 429,2 17 321 46 873,0 51,1 25(24) совтекс 61 213,0 42 26 1457,5 5 54 42 396,0 44,4 26(26) пачоли 59 980,0 67 51 895,2 5 120 40 987,0 46,3 27(23) арни 53 297,0 60 45 888,3 5 н.Д. 44 976,0 18,5 28(43) ленэкспертиза

(санкт-петербург) 50 160,0 25 21 2006,4 нет 6 16 707,0 200,2 29(27) аудит и консалтинг (казань)48 588,0 164 65 296,3 4 19 38 407,7 26,5 30(30) цба 47 592,0 52 34 915,2 7 87 28 645,0 66,1 31(40) интерком-аудит 47 246,4 102 53 463,2 7 64 23482,8 101,2 32(35) аюдар 46 674,5 25 15 1867,0 1 26 25 121,4 85,8 33(37) райтон аудит 44 534,0 78 47 570,9 5 31 24 120,0 84,6 34(54) прайм эдвайс

(санкт-петербург) 44 273,0 29 23 1526,7 нет 45 12 054,0 267,3 35(31) аудит-консалтинг

(pkf) казань 42 699,0 130 102 328,5 3 70 28 234,0 51,2 36(38) профессиональные

аудиторские консультации38 828,0 95 60 408,7 4 77 23 674,0 64,0 37(28) мариллион 38 528,5 69 54 558,4 6 70 32 723,8 17,7 38(33) финансы 37 782,1 107 62 353,1 6 227 27 132,2 39,3 39(50) михайлов и партнеры 37 320,0 85 75 439,1 нет 21 13 672,0 173,0 40(72) аудитэнерго 36 775,0 43 33 855,2 6 34 8 376,0 339,1 41(36) а.И.Аудит-сервис 35 330,0 72 46 490,7 нет 39 24 846,0 42,2 42(89) я.Н.С. Аудит 34 491,0 36 26 958,1 2 26 5 726,0 502,4 43(39) стек 33 309,0 68 39 489,8 2 68 23 644,0 40,9 44(29) банко (санкт-петербург) 32 859,0 31 12 1060,0 1 23 30 863,0 6,5 45(34) налоги россии

(екатеринбург) 31 481,0 80 68 393,5 4 100 25 283,0 24,5 46(32) мауэр-аудит

(ростов-на-дону) 29 054,6 26 18 1117,5 н.Д.3 34 27 802,1 4,5 47(41) русское право 27 389,0 34 34 805,6 1 173 21 935,0 24,9 48(83) космос-аудит 25 854,0 48 32 538,6 нет 40 6 492,0 298,2 49(45) ремида аудит 24 816,0 52 40 477,2 1 12 15 631,0 58,8 50(44) интерэкспертиза 24 198,0 57 40 424,5 5 71 16 252,0 48,9 51(42) аудит-классик (челябинск)19 925,2 64 40 311,3 нет 56 18 394,3 8,3 52(61) аудит альянс (краснодар)19 026,5 83 54 229,2 4 85 10 153,0 87,4 53(63) юнифин лтд 17 647,6 22 17 802,2 нет 17 9 743,0 81,1 54(68) центр экономических

и финансовых экспертиз 17 505,0 26 18 673,3 1 26 9 004,0 94,4 55(47) аудитор-ч

(набережные челны) 17 358,0 63 49 275,5 3 111 14 622,0 18,7 56(49) пром-инвест-аудит

(санкт-петербург) 16 987,0 27 18 629,1 нет 51 13 688,0 24,1 57(73) жанетта-консалтинг

(тюмень) 16 469,0 26 17 633,4 н.Д. 14 8 058,0 104,4 58(57) аудит (набережные челны)16 153,8 66 40 244,8 4 168 11 193,2 44,3 59(48) актив 15 792,0 35 25 451,2 нет 127 14 483,0 9,0 60(53) аудит-эскорт 15 716,0 23 15 683,3 3 32 12 454,0 26,2 61(65) аудит-центр (хабаровск) 15 716,0 17 12 924,5 1 26 9 550,0 64,6 62(46) аудит-центр (екатеринбург)15 706,0 31 20 506,6 2 76 15 169,0 3,5 63(59) аудит-сервис (тюмень) 15 553,0 38 24 409,3 1 119 10 474,0 48,5 64(51) арс-консалт

(санкт-петербург) 14 302,6 45 10 317,8 1 120 13 024,7 9,8 65(75) восток-аудит (хабаровск)13 717,2 29 24 473,0 3 39 7 854,1 74,7 66(52) аудит, бухучет и консалтинг13 097,8 29 26 451,6 2 4 12 864,3 1,8 67(60) оргпром-аудит

(екатеринбург) 13 092,0 49 37 267,2 6 250 10 174,0 28,7 68(91) аудит-премьер 12 678,0 48 38 264,1 1 58 5 579,0 127,2 69(70) сибирская аудиторская

компания (красноярск) 12 150,2 36 27 337,5 2 23 8 909,2 36,4 70(58) мин 12 031,0 34 26 353,9 нет 23 10 749,0 11,9 71(92) партнер-аудит 11 913,7 12 8 992,8 нет 4 5 544,0 114,9 72(55) дальаудит (владивосток) 11 394,0 30 23 379,8 нет 70 11 504,0 -1,0 73(62) консалт

(санкт-петербург) 11 106,0 34 24 326,6 1 44 9 979,0 11,3 74(67) афина консалтинг (саратов)10 918,0 21 17 519,9 нет 2 9 010,0 21,2 75(96) боси (санкт-петербург) 10 525,7 16 11 657,9 нет 23 4 561,3 130,8 76(77) консультант (чебоксары) 10 246,0 47 29 218,0 2 159 7 416,0 38,2 77(74) эталон-аудит 10 028,0 26 18 385,7 нет 21 8 017,0 25,1 78(64) эппас 9 212,4 13 10 708,6 нет 8 9 600,0 -4,0 79(87) абт 9 137,0 12 10 761,4 1 16 5 821,0 57,0 80(66) налоги и финансовое право

(екатеринбург) 9 077,0 13 10 698,2 н.Д. Н.Д. 9 455,0 -4,0 81(69) уралаудит (пермь) 9 076,9 45 28 201,7 нет 62 8 965,5 1,2 82(79) аудит-универсал 8 998,0 41 24 219,5 нет 41 7 279,0 23,6 83(84) астрея-аудит (вологда) 8 844,0 46 н.Д. 192,3 1 47 6 353,0 39,2 84(99) нобл компани (новосибирск)8 644,1 29 21 298,1 нет 21 4 318,1 100,2 85(90) атомик-аудит (обнинск) 8 548,0 28 11 305,3 1 40 5 632,0 51,8 86(82) аудитсибмаш (тюмень) 7 690,0 20 16 384,5 нет 37 6 764,0 13,7 87(85) инвестаудит (омск) 7 595,0 32 32 237,3 н.Д. 64 6 298,0 20,6 88(71) урал-защита (уфа) 7 455,5 35 18 213,0 2 34 8 538,0 -12,7 89(94) баланс (новосибирск) 7 228,0 18 14 401,6 нет 20 4 888,0 47,9 90(105) мари-аудит 6 841,0 22 10 311,0 нет 31 3 713,0 84,2 91(80) партнер-аудит (пенза) 6 680,8 27 18 247,4 1 46 7 135,1 -6,4 92(98) эксперт-аудитор (рязань)6 351,5 14 10 453,7 нет 103 4 400,0 44,4 93(76) аудитстройиндустрия

(смоленск) 6 277,0 29 25 216,4 нет 120 7 731,0 -18,8 94(81) аора 5 892,0 23 8 256,2 нет 28 6 970,0 -15,5 95(95) акф мбб-аудит 5 741,0 14 8 410,1 1 42 4 857,0 18,2 96(78) марка лтд (санкт-петербург)5 699,0 15 10 379,9 2 36 7 318,3 -22,1 97(106) инвест-аудит (пермь) 5 627,6 15 9 375,2 нет 55 3 698,6 52,2 98(88) аудит-дело (иркутск) 5 412,0 21 17 257,7 нет 63 5 783,7 -6,4 99(104) авто-аудит 5 406,8 21 14 257,5 нет 42 3 994,0 35,4 100(86) аудит а 5 356,0 41 27 130,6 н.Д. Н.Д. 5 963,0 -10,2

* - в скобках указано место в соответствии с присланными сведениями по итогам 2001 г.

Источник: "известия". //Источник информации: известия //дата источника: 26.03.2003